Понимание вариантов бенефициаров - какой у вас план устаревания?

2023 Автор: Roger Fisher | [email protected]. Последнее изменение: 2023-11-27 14:26

Каков ваш прежний план? Это вопрос, который я часто задаю своим клиентам. Я задаю это по многим причинам, но главная причина - заставить их задуматься о том, что происходит, когда их здесь нет. Позаботились ли они о своей воле, политике страхования жизни и об этом обсуждении: бенефициары пенсионного плана. Я уже рассказал несколько историй о важности ваших назначений бенефициаров, но я не могу этого достаточно подчеркнуть. На этот раз я хочу сосредоточиться на пенсионных планах - в частности, IRA и 401k.

С момента их введения в начале 1970-х годов индивидуальные пенсионные соглашения (IRA) и квалифицированные активы плана, такие как 401 (k), 403 (b) и 457 планов, стали важной составляющей многих пенсионных планов инвесторов. Хотя целью этих счетов является дополнение социального обеспечения и предоставление дохода во время выхода на пенсию, многие богатые инвесторы могут не нуждаться или иметь возможность тратить все деньги на своих пенсионных счетах. Это создает возможность оставить эти учетные записи в интересах наследников. В этом сообщении излагаются основы обозначений бенефициаров, которые важны не только с точки зрения оставления наследства, но и для обеспечения того, что налоги на недвижимость и подоходный налог не будут непреднамеренно потреблять активы пенсионного плана. Следует отметить, что полное обсуждение налоговых последствий таких обозначений выходит за рамки этой статьи; инвесторы должны обратиться к соответствующему адвокату до принятия каких-либо инвестиционных или налоговых решений.

Налоговые соображения

Активы на квалифицированных пенсионных счетах считаются «доходом в отношении умершего». Как таковые, они могут быть включены в наследственное имущество, на которое начисляются налоги в течение девяти месяцев после смерти. В 2009 году максимальный федеральный налог на недвижимость составляет 45%, а эквивалентная сумма освобождения составляет 3,5 млн. Долл. США. В поместье, где квалифицированная учетная запись является значимым имущественным имуществом, в зависимости от того, кто является бенефициаром учетной записи (например, не являющимся супругом, который не имеет права на брачный удержание), без предварительного планирования выплаты налогов на имущество, которые могут иметь счет быть ликвидированы для их оплаты. Это распределение, в свою очередь, может спровоцировать обязательства по подоходному налогу бенефициарам. (Обратите внимание, что для получателей налога на имущество есть льготы по налогу на прибыль.) При надлежащем планировании бенефициаров это можно свести к минимуму или избежать.

Определение получателя

Как показано ниже, бенефициары квалифицированных счетов считаются либо «назначенными», либо нет. Назначенный бенефициар - это живое лицо, для которого может быть рассчитана ожидаемая продолжительность жизни. Не назначенный бенефициар (называемый просто «бенефициаром») - это что-то еще. Это является критическим различием при определении того, как активы выплачиваются со счета.

Назначенный получатель

Назначенный бенефициар может быть далее классифицирован на два типа: супруг (а) и все остальные («не являющиеся супругом»). В некоторых ситуациях трасты могут считаться назначенными бенефициарами, если они настроены правильно.

Супружеские бенефициары

Супруг владельца учетной записи обычно указывается в качестве бенефициара счета при смерти владельца счета. Фактически, во многих случаях супруг должен утверждать назначение альтернативного бенефициара. Как бенефициар, у супруга есть четыре варианта, разрешенные IRS:

Оставьте деньги на счете.
Возьмите распределение паушальной суммы.
Возьмите аннуитетное распределение, основанное на их ожидаемой продолжительности жизни.
Переверните активы в свою учетную запись IRA.

Этот последний вариант доступен только для супружеского бенефициара, и его часто называют «роутингом супругов».

Нечешуйные бенефициары

Бенефициаром, не являющимся супругом, могут быть дети, внуки, племянницы, племянники или любое другое живое лицо, которое выбирает владелец счета. Эти бенефициары имеют три варианта распределения, разрешенных IRS:

Оставьте деньги на счете.
Возьмите распределение паушальной суммы.
Возьмите аннуитетное распределение, основанное на их ожидаемой продолжительности жизни.

Бенефициары, не являющиеся супругами, не могут перевести учетную запись на свой собственный счет в качестве супруга. Одной из очень популярных стратегий для не-супружеских бенефициаров является третья стратегия - получение распределений на основе ожидаемой продолжительности жизни. Это часто называют «Stretch IRA», а для ребенка-бенефициара они могут растягивать дистрибутивы в будущем до тех пор, пока они ожидают жить - 30, 40 или даже 50 лет - в зависимости от их возраста, когда владелец учетной записи умирает.

Для этой стратегии есть два основных преимущества:

Большая часть денег остается на счете и растет на основе налогообложения,
Бенефициар только платит подоходный налог на сумму, которая выходит каждый год, растягивая свои обязательства по подоходному налогу в течение многих лет, вместо того, чтобы платить все сразу, если будет принято единовременное распределение. (Если налог на недвижимость был уплачен в связи с доходом в отношении дебитора, для получателя может быть предоставлен профинансированный налоговый вычет дохода. Свяжитесь с налоговым консультантом для получения дополнительной информации.)

Не назначенные бенефициары

Не назначенные бенефициары включают любых бенефициаров, для которых не может быть определена ожидаемая продолжительность жизни, например, неквалифицированные тресты, благотворительные организации и имущество декада.Квалифицированные счета с не назначенными бенефициарами должны быть распределены либо в течение 5 лет после смерти владельца, если они умрут до достижения 70-летнего возраста, либо, если владелец уже достиг возраста 70½ и получает требуемые минимальные распределения, они должны продолжаться до тех пор, пока счет не будет исчерпан,

Несколько бенефициаров

Возможно, и достаточно распространено, иметь более одного бенефициара, идентифицированного для квалифицированной учетной записи. Правила IRS, выпущенные в 2002 году, значительно облегчили планирование этой ситуации. У бенефициаров теперь есть «промежуток времени» между датой смерти владельца учетной записи и 30 сентября следующего года, называемой «датой назначения», в которой можно разделить счет для каждого бенефициара. Это дает бенефициарам большую гибкость в планировании и возможность принимать распределения по своему усмотрению.

Гипотетический пример «периода разрыва»

Например, если в учетной записи перечислены 3 бенефициара, двое детей и благотворительная организация, а счета не были разделены до смерти или в период разрыва, учетная запись должна быть полностью распределена в течение 5 лет после смерти владельца, поскольку благотворительность является не назначенный бенефициар. Это приведет к тому, что события, связанные с подоходным налогом, будут выгодными для бенефициаров быстрее, чем они могли бы пожелать. Однако, если учетная запись была разделена на три отдельных счета, по одному для каждого бенефициара, часть благотворительности пошла бы на благотворительность, и каждый ребенок мог бы решить, как они хотели бы распределить деньги, в том числе принимать ее как растяжку ИРА, исходя из их индивидуальной продолжительности жизни.

Другие соображения планирования

Обеспечить, чтобы были названы условные бенефициары. Бенефициары не могут быть названы в честь смерти владельца / участника, и если основной бенефициар мертв и не указаны контингенты, имущество становится бенефициаром, а счет должен быть распределен в течение 5 лет.
Обеспечьте, чтобы обозначения бенефициаров были текущими на всех счетах выхода на пенсию, поскольку изменения могут быть необходимы из-за рождений, смертей, браков и разводов.
Координировать назначения бенефициаров на всех квалифицированных счетах с теми, которые указаны в их завещании или в их документах планирования недвижимости. Бенефициары назначают контроль, который на законных основаниях имеет право на учетную запись, а не завещание.

фото .bryan.stupar.